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Sei iscritto all'AIRE. Ma per il Fisco potresti vivere ancora in Italia. L'AIRE sistema la tua posizione anagrafica: non decide, da sola, la tua residenza fiscale.

«Sono AIRE, quindi non pago le tasse in Italia» è uno degli errori più comuni tra gli italiani all'estero. L'iscrizione conta, ma il Fisco guarda anche dove si svolge davvero la tua vita.

L'AIRE chiude una porta: il Comune ti cancella dall'Anagrafe della popolazione residente e viene meno la presunzione legata all'iscrizione nell'anagrafe italiana. Ma restano aperte altre tre porte: la residenza (la dimora abituale), il domicilio (le relazioni personali e familiari), la presenza fisica durante l'anno.

Non devono esserci tutti e tre. Se anche uno solo di questi criteri si trova in Italia per la maggior parte del periodo d'imposta, puoi essere considerato fiscalmente residente in Italia.

Nel 2026 la soglia della presenza fisica è 183 giorni in Italia: contano anche le frazioni di giorno, e i giorni non devono essere consecutivi. Ma «sono stato in Italia meno di 183 giorni» non basta per chiudere la questione: potresti avere comunque in Italia la dimora abituale o il centro principale delle relazioni personali e familiari.

Fino al 2023 l'iscrizione nell'anagrafe italiana bastava a radicare la residenza fiscale; dal 2024 è una presunzione superabile con prova contraria.

Il certificato AIRE prova l'iscrizione, la cancellazione dall'anagrafe italiana e la data di decorrenza. Non prova dove hai vissuto, dove erano le tue relazioni principali e quanti giorni sei stato in Italia.

Non esiste il "documento magico": devi poter ricostruire in modo coerente l'intero anno. Se due Stati ti considerano residente, va verificata anche la Convenzione contro le doppie imposizioni.

Se vivi all'estero ma hai ancora legami importanti con l'Italia, verifica la tua posizione prima di ricevere una contestazione.

Scrivimi in DM: "AIRE"

Fonti: art. 2, comma 2, TUIR · D.Lgs. 209/2023 · Circolare Agenzia delle Entrate 20/E del 4 novembre 2024 · Legge 470/1988

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